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減稅降費背景下 財政收入緣何高速增長?

2018-06-05 06:21:47 21世紀經濟報道  周瀟梟
本報記者 周瀟梟 北京報道
本報記者 周瀟梟 北京報道

  編者按

  今年以來,我國經濟保持穩中向好的態勢,經濟結構不斷優化。在良好的經濟基礎上,財政收入出現了較快的增長,並且高於經濟增速,這其中由多重因素所致,價格溫和上漲的環境尤為關鍵,以現價計量的財政收入,一般會高出剔除價格因素的GDP可比增速,同時,價格上漲帶來增值稅等稅收實現更快的增長。可以說,財政收入的快速增長並不是說我國沒有進行減稅降費,恰恰相反,我國減稅降費政策的力度在加大和頻率在加快。近一個多月,相關部門圍繞增值稅改革、降低患者藥費負擔、支持創新創業和小微企業發展、物流企業降成本出臺了一系列舉措;圍繞擴大開放,降低藥品、汽車、日用消費品等進口關稅的政策也密集下達。(張星)

  導讀

  財政部相關負責人表示,財政收入與GDP增長,長期來看有一定相關性,但個別月份或年份會出現二者差異較大的情況。我國稅制結構以流轉稅(包括增值稅、消費稅等)為主,財政收入增速以現價計算增速(GDP增速剔除價格因素,以不變價計算增速),使得財政收入增速對價格變化彈性較高。

  1-4月份,我國一般公共預算收入完成6.9萬億元,同比增長12.9%。其中,與實體經濟密切相關的稅收收入完成超6萬億元,同比增長了16.5%。

  4月份財政收入數據一出,引發市場高度關註。國務院2018年擬定了萬億元減稅降費計劃,一季度GDP可比增長6.8%,財政收入卻實現了兩位數的增長,一時間“真減稅降費了嗎”的疑惑情緒很普遍。

  近日,21世紀經濟報道記者從財政部和國家稅務總局獲得權威數據,借此分析前4個月財政收入較高增長背後的原因。

  在價格溫和上漲的環境下,以現價計量的財政收入,一般會高出剔除價格因素的GDP可比增速。前4個月財政收入較高速的增長,還跟我國以增值稅為主體稅種的稅制結構、稅收匯算清繳的征管因素、企業應對增值稅政策調整的趨利行為等有關。

  財政收入的不同步性

  拉長時間軸來看, 2013年到2017年之間,我國GDP逐年可比增速分別為7.8%、7.3%、6.9%、6.7%、6.9%——經濟進入“新常態”,可比增速大體是下行的,直到2017年出現了回升向好的態勢。

  財政收入曲線與GDP大致相當,但是波動幅度更大。2013年到2017年,我國一般公共預算收入增速分別為10.2%、8.6%、5.8%、4.5%、7.4%——財政收入從兩位數增長,逐步下行到“中低速”,直到2017年出現回升。

  2018年一季度我國GDP增速為6.8%,與2017年全年增速基本持平。財政收入增速出現回升,前4個月財政收入增長12.9%。

  財政部相關負責人表示,財政收入與GDP增長,長期來看有一定相關性,但個別月份或年份會出現二者差異較大的情況。我國稅制結構以流轉稅(包括增值稅、消費稅等)為主,財政收入增速以現價計算增速(GDP增速剔除價格因素,以不變價計算增速),使得財政收入增速對價格變化彈性較高。

  “財政收入延續去年以來的較快增長勢頭,宏觀經濟穩中向好是基礎。前四個月,我國規模以上工業增加值增長6.9%,規模以上工業企業利潤增長15%,社會消費品零售總額增長9.7%,反映增值水平的國內增值稅和反映企業盈利水平的企業所得稅分別增長18.4%和13%。此外,國內外需求回暖,進口商品量價齊增,有效需求穩步增長,帶動進口貨物增值稅、消費稅增長較快”,財政部負責人表示。

  與價格變動密切相關的增值稅

  什麽因素貢獻最大呢?這要從我國最大的稅種著手。財政部數據顯示,前4個月國內增值稅實現2.35萬億元,同比增長18.4%。增值稅為我國第一大主體稅種,前4個月國內增值稅占全部稅收比重約39%。

  最大主體稅種實現了18.4%的增速,要比全部稅收16.5%的增速要高。財政部相關負責人指出,流轉稅占全部財政收入比重約四成,因為PPI上漲帶來的財政增收效果明顯。

  若以鋼鐵生產為例,企業購進鐵礦石、焦炭、電力、燃料等原材料,生產銷售粗鋼,假定庫存周期為三個月,假定一年前粗鋼價格為1000元/噸、可用於進項抵扣的進項成本為900元/噸。該鋼鐵企業一年前銷售一噸粗鋼需要交納的增值稅為(1000-900)×17%=17元。過去一年,鋼鐵價格上漲了50%,假定原料成本平均上漲了45%,企業生產一噸粗鋼需要繳納的增值稅為(1000×1.5-900×1.45)×17%=30.2元。這顯示出,價格上漲50%,而增值稅增長了95%。

  “2017年以來,PPI由負轉正,工業增值稅增速有較大提升,快於工業增加值的增速。而2015-2016年,由於PPI持續下行,盡管工業增加值保持增長,但工業增值稅均為負增長”,財政部相關負責人表示。

  粗鋼只是一個例子。近年來,隨著我國供給側結構性改革的持續推進,環保督查力度不斷加大,產能規模小、汙染問題嚴重的企業相繼淘汰,落後產能加速出清,行業向規模化、環保化發展。上遊原材料行業普遍走出通縮狀態,大宗商品量、價持續處於穩定上升通道,這些行業增值空間明顯放大,拉動增值稅收入較快增長。

  國家稅務總局提供的數據顯示,2018年1-4月,工業“企業增值額”同比增長24.94%,其中制造業增長28.8%,黑色金屬冶煉及延壓加工、化學原料和化學制品制造、造紙及紙制品等細分行業分別增長22.1%、27.8%、31.1%。

(責任編輯:嶽權利 HN152)
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